Calculer votre impôt sur le revenu

Les différents revenus pris en compte

Les revenus d’activité

Il correspondent au revenus issus d’un travail effectif effectué par chacunes des personnes composants le foyer fiscal (travail salarié, entreprenariat, exploitation agricole)

Les revenus du patrimoine

Ces revenus représentent les gains financiers perçus par le foyer fiscal du fait de leur investissements ou de leurs placements. De plus on prend en compte les plus-values générées par la cession d’actifs (notamment immobilier).

Les différents revenus pris en compte

Les revenus d’activité

Il correspondent au revenus issus d’un travail effectif effectué par chacunes des personnes composants le foyer fiscal (travail salarié, entreprenariat, exploitation agricole)

Les revenus du patrimoine

Cas particulier, le LMNP

Pour le cas du Loueur Meublé Non professionnel, il est important de noter le fait qu’il soit à considéré dans les revenus d’activités catégorie BIC bien que l’on parle d’immobilier. Cela vient du fait que fiscalement, il convient de créer un entreprise LMNP au niveau du greffe pour exercer cette activité.

La tranche marginal d'imposition - TMI

Barème de l'impôt sur le revenu
Tranches de revenu	Taux marginal d'imposition
De 0 € à 10 225 €	0 %
De 10 226 € à 26 070 €	11 %
De 26 071 à 74 545 €	30 %
De 74 546 € à 160 335 €	41 %
Plus de 160 336 €	45 %

Déterminer votre TMI

Etape 1 :

Additionner l’ensemble des revenus du foyer
Appliquer l’abattement prévu par la loi (exemple 10% pour les salaires) ou pratiquer les frais réels pour obtenir le revenu net imposable

Etape 2 :

Diviser le revenu net imposable par le nombre de parts fiscales
le résultat obtenu est à comparer avec le tableaux de la tranche marginal d’imposition pour déterminer votre TMI
A chaque tranche est appliqué un taux d’imposition jusqu’à atteindre votre TMI et les résultats sont additionnés

Votre impôt à payer

Additionner chaque résultat calculé par tranche et multiplier le résultat par le nombre de part pour obtenir votre impôt brut

Exemple de calcul concret

Un couple avec un enfant gagne 68 499 €

Ce foyer fiscal représente donc 2,5 parts soit un quotient familial de : 68 499 : 2,5 = 27.399 €

Ce résultat est compris entre 26.071€ et 74.545€ soit une TMI à 30%

Calcul des tranches : (27.399 – 26.071 ) x 30% + (26.070 – 10.226 €) x 11 % + 10.225 x 0% = 2.141.24

Calcul de l’impôt brut : 2.141.24 x 2,5 = 5.353,10 soit 5.353 €

A noter

Cette méthode de calcul permet d’évaluer son impôt avec précision
Il faut aussi se rappeler que l’état applique un certain nombre de corrections (plafonnement du quotient familial, décote)
Enfin ne pas oublier l’ensemble des mécanismes fiscaux (réduction d’impôts, crédits d’impôts et reprises)
Il faut enfin ajouter les prélèvements sociaux à 17,2%
C’est après avoir appliqué ces corrections que l’on obtient l’impôt dû

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